Практика · Mobility
ВНЖ Испании, Кипра и ОАЭ. Личная и корпоративная налоговая стратегия. Совмещение юрисдикций — чтобы жить там, где хочется, платить корректно и сохранить операционный бизнес и доступ к капиталу.
3
ключевых юрисдикции для мобильности фаундера
6+
режимов резидентства и виз в работе
15+
лет с фаундерами и HNWI-клиентами
30
минут интейк-консультации
Мобильность — это не просто получение ВНЖ. Это переход личного и корпоративного контура клиента в новую конфигурацию, где налоговое резидентство, место операционного бизнеса, юрисдикция холдинга и хранение крипто-активов должны быть согласованы между собой.
Мы не продаём «золотые визы под ключ». Мы выстраиваем стратегию, в которой ВНЖ — лишь один из элементов. Главное — чтобы фаундер мог жить там, где хочет, платить налоги корректно и сохранить операционный бизнес и доступ к капиталу.
ВНЖ без налоговой и корпоративной стратегии — это потенциальный риск двойного налогообложения и проблем с банками. Мы начинаем со стратегии и приходим к ВНЖ.
01
Резидент по факту, а не по штампу: правила 60/183 дней, центр жизненных интересов, экономические связи. Где вы платите налоги — определяется поведением, а не паспортом.
02
СИДН (DTT) определяют, где облагается дивиденд, процент, роялти и зарплата. Без понимания сетки соглашений легко платить дважды или попасть под withholding.
03
Контролируемые иностранные компании: «домашняя» юрисдикция владельца может облагать прибыль зарубежной компании, даже если она не распределена в виде дивидендов.
04
Где реально находится управление и сотрудники — там и налоговая привязка компании. Без реального substance юрисдикция холдинга может быть оспорена.
05
Банк смотрит не на «офшор / не офшор», а на профиль UBO, источник средств и согласованность структуры. Неправильная конфигурация — закрытие счёта и заморозка платежей.
06
Где и как держать цифровые активы, как объяснять источник, как двигать фиат-крипто-фиат и не получить вопросы от регуляторов и банков.
ES · Испания
Европейское резидентство с импат-режимом и доступом к Шенгену.
CY · Кипр
Льготный Non-Dom режим: 0% на дивиденды и проценты до 17 лет.
AE · ОАЭ
0% PIT, 0% на прирост капитала. Free Zone и Golden Visa.
Вокруг международной мобильности существует целый набор режимов, правил и инструментов, с которыми мы помогаем разобраться — особенно когда речь о совмещении юрисдикций, банковской приемлемости и налоговой устойчивости.
24% PIT на испанский доход до 6 лет для квалифицированных импатов. Сильно снижает налоговую нагрузку для фаундеров и топ-менеджеров.
0% на дивиденды, проценты и прирост капитала до 17 лет. Один из самых привлекательных режимов в ЕС для держателей пассивного дохода.
На Кипре — 60 дней для налогового резидентства, в большинстве стран — 183. Не просто счётчик: важны центр интересов и связи.
«Домашняя» юрисдикция владельца облагает прибыль зарубежной компании. Важно понимать, как правила работают в РФ, ЕС и других странах СНГ.
Определяют, где облагается дивиденд, процент, роялти, прирост капитала. Сетка соглашений между юрисдикциями — ключ к легальной оптимизации.
Многостороннее соглашение OECD, изменяющее СИДН. Вводит тесты PPT (principal purpose) и LOB — limit-of-benefits. Защита от treaty shopping.
Документ, подтверждающий, что вы — налоговый резидент данной страны. Нужен банкам, контрагентам, налоговым органам других юрисдикций.
Офис, сотрудники, управление — основа того, чтобы юрисдикция холдинга или компании не была оспорена другими налоговыми органами.
Испания, Кипр, Португалия, Эстония и др. — отдельные категории виз для фаундеров и удалённых работников с международным доходом.
Шаг 1 · Консультация
250$
фикс · до 60 минут
Шаг 2 · Roadmap
3 000$
проект · 2–4 недели
Испания
Digital Nomad · Cuenta Propia · Non Lucrative
Испания · Digital Nomad
700€
сопровождение подачи
Испания · Cuenta Propia
1 000€
смена основания пребывания
700€ по рекомендации — если вас порекомендовали или вы порекомендовали клиента, заказавшего услугу.
Испания · Non Lucrative
3 000€
полное сопровождение
Добавьте интересующие Вас услуги
Запросить услугиГосударственные сборы, услуги локальных адвокатов, нотариусов и налоговых консультантов в выбранных юрисдикциях, переводы и легализация документов — оплачиваются отдельно по факту. Перед каждым этапом мы фиксируем смету с разделением «наша работа / третьи стороны».
Низконалоговая структура для международного бизнеса: как разделить корпоративный и личный уровень и легально приблизиться к 0% общей налоговой нагрузки.
24% PIT на испанский доход до 6 лет — кому подходит, как подавать заявление, какие риски и подводные камни в применении специального режима для импатов.
0% налога на дивиденды и проценты до 17 лет: правило 60 дней, Yellow/Pink Slip, корпоративный контур и совместимость с европейскими структурами.
Что меняется для фаундеров и инвесторов: SEC, CFTC, FinCEN, IRS-классификация цифровых активов, репортинг кошельков и DeFi-протоколов.
Полный набор: Certificate of Formation, Operating Agreement, EIN, BOI-отчёт, банковский пакет — что готовить и в какой последовательности.
Жить в одной стране, а вести бизнес в другой.
Международный бизнес всё чаще упирается не в маркетинг или продукт, а в налоги, комплаенс и место проживания владельца. На этом фоне набирает популярность модель, в которой компания (LLC) зарегистрирована в США, а владелец (UBO) проживает и является налоговым резидентом другой страны. Если UBO является налоговым резидентом ОАЭ, где отсутствует налог на личный доход, подобная структура в определённых типах бизнеса позволяет легально приблизиться к общей налоговой нагрузке, близкой к 0%.
В основе стратегии лежит разделение двух уровней налогообложения — корпоративного (компания в форме LLC в США) и личного (владелец — налоговый резидент другой страны, на нашем примере, ОАЭ). На корпоративном уровне LLC в США с одним владельцем-нерезидентом обычно рассматривается как структура со сквозным налогообложением (disregarded entity). В частности, федеральный налог на доходы LLC возникает не на уровне самой компании, а на уровне её владельца. Ключевой критерий для отсутствия федерального налога — отсутствие effectively connected income (ECI) и US trade or business: у LLC не должно быть офиса, сотрудников и управленческого центра в США, а также дохода в значимом объёме, относимого к источникам в США по правилам IRS.
Так как налогообложение смещается на уровень UBO, который получает прибыль от LLC как доход от иностранной компании, и если UBO является налоговым резидентом ОАЭ, где нет налога на личный доход и дивиденды от зарубежных компаний, общий налог от прибыли при такой структуре при определённых типах бизнеса действительно может быть равен нулю.
При нескольких участниках LLC для целей налогообложения считается не disregarded entity, а партнёрством. В этом случае подаётся партнёрская декларация Form 1065, где в Schedule K-1 по каждому участнику отражается его доля прибыли и убытков. Важно следить, чтобы у всех совладельцев не было конфликтующих налоговых резидентств и жёстких правил КИК, иначе их «домашние» юрисдикции могут облагать их долю прибыли, несмотря на структуру через США и ОАЭ.
Ключевой фактор устойчивости структуры — подтверждённый статус налогового резидента ОАЭ у UBO. Недостаточно владеть компанией во фризоне: нужен набор признаков, показывающих, что центр жизненных интересов и экономической активности владельца действительно смещён в ОАЭ (резидентская виза, Emirates ID, жильё, местные банковские счета, достаточное физическое присутствие в году и возможность получить Tax Residency Certificate).
Если владелец не проживает в ОАЭ и не является его налоговым резидентом, структура всё равно может иметь смысл как инструмент конфиденциальности и базового структурирования. В ряде штатов (Delaware, Wyoming, New Mexico, Nevada и др.) информация об участниках не публикуется в открытых реестрах, что повышает уровень приватности.
В IT, SaaS и консалтинге американская LLC часто используется как юридическая и платёжная оболочка для работы с международными B2B и B2C-клиентами, где американские реквизиты повышают доверие и упрощают заключение контрактов. Разработка, управление и команда при этом находятся за пределами США; правильно оформленные права на IP, договоры с разработчиками и сервис-провайдерами позволяют избежать признания дохода ECI и сохранить отсутствие федерального налога на уровне компании.
На практике структура применяется и в сфере онлайн-торговли, в том числе при продаже через маркетплейсы, такие как Amazon. Если LLC управляется за пределами США и не имеет собственного персонала и складов в Штатах, то даже при отсутствии федерального налога на прибыль остаются обязательства по sales tax и контролю economic nexus в тех штатах, где достигаются пороги по обороту и количеству транзакций.
Безусловно, в каждом конкретном случае требуется индивидуальный анализ бизнеса и договоров. Такой разбор обычно включает проверку, не образуется ли у структуры US trade or business и ECI, нет ли «постоянного представительства» в других странах и как именно распределяются функции, риски и доход между компанией, владельцем и подрядчиками. Дополнительно оцениваются правила КИК в «домашних» юрисдикциях владельца, фактическое налоговое резидентство, условия договоров и финансовых потоков.
Описанная стратегия не является классическим «офшором» и универсальным решением. Как низконалоговая архитектура решение не подходит для бизнесов, которым нужен реальный офис, персонал и управленческий центр в США, для компаний, работающих как S-Corp или C-Corp, а также для владельцев, которые не готовы или не могут подтвердить налоговое резидентство ОАЭ (или другой низконалоговой страны) и разорвать значимые налоговые связи со старыми юрисдикциями.
International business increasingly runs into taxes, compliance and the owner's place of residence rather than marketing or product. Against this backdrop, a model is gaining popularity in which the company (an LLC) is registered in the US while the owner (UBO) lives in and is a tax resident of another country. If the UBO is a tax resident of the UAE, where there is no personal income tax, for certain types of business this structure can legally bring the overall tax burden close to 0%.
The strategy rests on separating two levels of taxation — corporate (a US LLC) and personal (the owner, a tax resident of another country, the UAE in our example). At the corporate level, a US LLC with a single non-resident owner is usually treated as a pass-through structure (a disregarded entity). Federal income tax on the LLC arises not at the company level but at the level of its owner. The key criterion for no federal tax is the absence of effectively connected income (ECI) and a US trade or business: the LLC must have no office, employees or management centre in the US, nor any significant income attributable to US sources under IRS rules.
Because taxation shifts to the UBO, who receives the LLC's profit as income from a foreign company, and if the UBO is a UAE tax resident — where there is no tax on personal income or dividends from foreign companies — the overall tax on profit under such a structure can, for certain types of business, indeed be zero.
With several LLC members, for tax purposes it is treated not as a disregarded entity but as a partnership. A partnership return (Form 1065) is filed, with each member's share of profit and loss reported on a Schedule K-1. It is important that none of the co-owners has conflicting tax residencies or strict CFC rules — otherwise their "home" jurisdictions may tax their share of profit despite the structure running through the US and the UAE.
A key factor for the structure's resilience is the UBO's confirmed UAE tax-resident status. Owning a free-zone company is not enough: you need indicators showing the owner's centre of vital interests and economic activity has genuinely shifted to the UAE (a residence visa, Emirates ID, housing, local bank accounts, sufficient physical presence during the year and the ability to obtain a Tax Residency Certificate).
If the owner does not live in the UAE and is not its tax resident, the structure may still make sense as a tool for confidentiality and basic structuring. In several states (Delaware, Wyoming, New Mexico, Nevada and others) member information is not published in open registries, which increases privacy.
In IT, SaaS and consulting, a US LLC is often used as a legal and payment shell for working with international B2B and B2C clients, where US details increase trust and simplify contracting. Development, management and the team sit outside the US; properly arranged IP rights and contracts with developers and service providers help avoid the income being treated as ECI and preserve the absence of federal tax at the company level.
In practice the structure is also used in e-commerce, including sales through marketplaces such as Amazon. If the LLC is managed from outside the US and has no staff or warehouses in the States, then even without federal income tax there remain sales-tax obligations and economic-nexus monitoring in states where turnover and transaction thresholds are met.
Of course, each case requires an individual analysis of the business and its contracts. Such a review usually checks whether the structure creates a US trade or business and ECI, whether there is a "permanent establishment" in other countries, and exactly how functions, risks and income are distributed between the company, the owner and contractors. CFC rules in the owner's "home" jurisdictions, actual tax residency, and the terms of contracts and cash flows are also assessed.
This is not a classic "offshore" or a universal solution. As a low-tax architecture it is not suitable for businesses that need a real office, staff and a management centre in the US, for companies operating as an S-Corp or C-Corp, or for owners unwilling or unable to confirm UAE (or another low-tax country's) tax residency and to sever significant tax ties with their old jurisdictions.